¿Qué es una LLC de un solo miembro? ¿Cómo se paga usted siendo su propietario?

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Puntos clave

Una sociedad de responsabilidad limitada de un solo miembro (LLC) es un tipo de estructura empresarial que es una alternativa a una empresa unipersonal. Esta entrada del blog explica por qué podría considerar crear una LLC de un solo miembro si trabaja por cuenta propia, y responde a dos de las preguntas más importantes que suelen tener las personas sobre esto:

1. ¿Cómo se paga usted?

2. ¿Cómo se le grava?

Si desea ver un video sobre este tema, vaya al final de esta entrada. De lo contrario, continúe leyendo.

Si desea una entidad comercial que ofrezca protección frente a la responsabilidad personal, puede formar una LLC de un solo miembro, que es una LLC con un propietario. (Los propietarios de LLC también se conocen como “miembros”.)

Puede incluir “LLC” en el nombre de su empresa y, como indica el nombre, protege sus activos personales y limita su responsabilidad frente a demandas y acreedores. Pero esos beneficios tienen una desventaja: las LLC deben pagar para registrarse ante el estado, están sujetas a las leyes pertinentes y pueden tener que pagar tarifas de registro anuales.

¿Cuál es la diferencia entre pagarse a usted mismo y retirar las ganancias del negocio?

En el caso de las LLC de un solo miembro en particular, estos dos términos significan lo mismo. Cuando usted se paga como propietario de su negocio, transfiere una parte de las ganancias del negocio a su cuenta bancaria personal para poder pagar sus gastos personales.

Y dado que el Internal Revenue Service (IRS) no considera a las LLC de un solo miembro como entidades legales separadas de sus propietarios, sus finanzas comerciales y personales son la misma cosa ante la ley. Desde el punto de vista del IRS, cualquier ganancia que obtenga su negocio se considera parte de sus ingresos personales a efectos fiscales, incluso si todo el dinero permanece en la cuenta bancaria del negocio.

Una LLC de un solo miembro que obtiene ganancias del negocio puede optar o no por usar ese dinero para cubrir los gastos personales del propietario. Sin embargo, el acto de pagarse implica precisamente eso.

¿Cómo se paga usted como propietario de una LLC de un solo miembro?

¿Se paga usted un salario o realiza un retiro del propietario?

A algunos propietarios de LLC no se les exige pagarse un salario o sueldos. Las LLC de un solo miembro, por ejemplo, normalmente se pagan a sí mismos retirando dinero de las ganancias de la LLC según sea necesario. Esto se llama un retiro del propietario. Simplemente puede hacerse un cheque o transferir dinero de la cuenta bancaria comercial de su LLC a su cuenta bancaria personal. ¡Así de sencillo!

Sin embargo, si usted opta por que su LLC tribute como una corporación S (S corp) o una corporación C (C corp), usted debe pagarse un salario como empleado de su negocio, especialmente si usted participa en las operaciones diarias de su emprendimiento. Seguir esta vía puede ayudarle a reducir su carga fiscal sobre la renta personal y proporcionarle un ingreso mensual predecible y constante.

¿Necesita gestionar la nómina para sí mismo como propietario de una LLC de un solo miembro?

Esto depende de cómo se tribute su LLC. Si no realiza una elección fiscal especial para su negocio, el IRS tratará a su LLC como una empresa unipersonal a efectos fiscales. No se le exigirá gestionar la nómina por los retiros que haga como propietario porque sus finanzas personales y las del negocio se tratan como una sola.

¿Puede pagarse de manera diferente si su LLC tributa como una corporación S o una corporación C?

Si lo prefiere, puede optar porque su LLC tribute como una corporación, ya sea una corporación S o una corporación C. En ese caso, es posible que deba pagarse un salario razonable con impuestos de nómina retenidos.

También tiene la opción de tomar distribuciones de las ganancias de su negocio, ya sea además de un salario o en lugar de éste. Esta es una opción atractiva para muchos propietarios de negocios, ya que estos pagos no están sujetos a impuestos sobre el empleo o a impuestos de nómina. Tenga en cuenta que las directrices del IRS sobre compensación razonable también se aplican a las distribuciones a propietarios.

¿Cómo se le grava como propietario de una LLC de un solo miembro?

El IRS trata a las LLC de un solo miembro como empresas unipersonales por defecto, lo que significa que su LLC se considerará una entidad no reconocida a efectos fiscales a efectos fiscales. En lugar de que la LLC pague el impuesto sobre la renta, sus ganancias y pérdidas se le atribuyen a usted, el propietario del pequeño negocio, por lo que las entidades no reconocidas también son entidades con tributación de paso.

En otras palabras, puede considerarlo una ventaja contable y fiscal: no necesita presentar una declaración de impuestos separada para la LLC como propietario único, ya que informará todos los ingresos de su LLC en su declaración de impuestos personal. Sin embargo, su estado puede tener requisitos de presentación de impuestos diferentes para las LLC, por lo que asegúrese de consultar las normas de su estado.

¿Cuánto debería apartar para impuestos cuando se pague?

Procure reservar aproximadamente entre el 25 % y el 35 % de las ganancias de su empresa para impuestos federales y estatales.

Dependiendo de los ingresos de su negocio, optar por la elección fiscal de una corporación S puede reducir cuánto paga en impuestos por cuenta propia (es decir, impuestos de Medicare y del Seguro Social), pero también puede resultar en pagos fiscales empresariales adicionales y más papeleo en la temporada de impuestos. Así que asegúrese de hablar sobre los pros y los contras con su contador público certificado (CPA) o un profesional fiscal primero.