¿Qué es una LLC de varios miembros?

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Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) con dos o más miembros se conoce como una LLC de varios miembros (MMLLC).

Las parejas casadas con pequeños negocios, empresas familiares, amigos que se asocian para una empresa emergente y empresas con varios propietarios suelen formar este tipo de LLC debido a esta protección de responsabilidad.

Siga leyendo para obtener más información sobre las LLC de varios miembros, o vaya al final de esta publicación para ver un video explicativo sobre el tema.

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¿Cuáles son las principales características de una LLC de varios miembros?

Las LLC de varios miembros comparten cuatro características principales: dos o más propietarios, una estructura de gestión flexible, protección de responsabilidad limitada para sus miembros y tributación por traspaso. A continuación analizaremos estas características con más detalle.

Estructura de gestión flexible

La propiedad en una LLC de varios miembros se comparte entre dos o más personas, otras LLC o corporaciones. Este tipo de entidad empresarial también permite a sus propietarios —o miembros, como suelen llamarse— elegir cómo se gestionará el negocio.

Las LLC de varios miembros pueden ser:

• Gestionadas por los miembros, lo que significa que todos los miembros participan en el negocio, o

• Gestionadas por un gerente, lo que significa que los miembros designan a un miembro o a un tercero para dirigir las operaciones.

Protección de responsabilidad limitada

Al igual que una LLC de un solo miembro, una MMLLC ofrece a sus propietarios protección de responsabilidad limitada. Esto significa que existe un escudo legal entre los activos personales de los propietarios y el negocio si éste alguna vez es demandado.

Tributación por traspaso

En general, las LLC de varios miembros son entidades de traspaso, lo que significa que la empresa en sí no paga impuestos federales sobre la renta. En su lugar, las ganancias y pérdidas pasan del negocio a la declaración de impuestos sobre la renta personal de cada miembro.

Sin embargo, los miembros de una LLC pueden elegir que su negocio sea gravado como una corporación C (C corp) o como una corporación S (S corp) en su lugar. Puede solicitar cambiar su tratamiento fiscal presentando el formulario correspondiente al Servicio de Impuestos Internos (IRS), que abordaremos en la siguiente sección.

¿Cómo tributan las LLC de varios miembros y sus propietarios?

Aunque una LLC no tiene los típicos beneficios fiscales de otras entidades empresariales, puede ser mucho menos confuso para los emprendedores.

Las LLC de varios miembros suelen ser tratadas como sociedades en lo que respecta a impuestos. Aunque ésta es su clasificación fiscal predeterminada, las LLC de varios miembros pueden solicitar ser gravadas como una S corp presentando Form 2553 o gravadas como una C corp presentando Form 8832.

Las ganancias y pérdidas de la empresa se asignan a cada miembro de la LLC, independientemente de si reciben dinero. Incluso si los miembros no retiraran dinero del negocio, todavía deben declarar su parte de las ganancias y pagar impuestos sobre ella.

Cuánto se asigna a cada miembro depende de cuánto de la empresa posee.

Veamos un ejemplo simplificado. Rosana y Araceli son copropietarias de una LLC de varios miembros. Rosana posee el 60% de la empresa y Araceli el 40%. La empresa obtiene $100,000 de beneficio anual.

Así es como se asignarán las ganancias:

En la época de impuestos, las MMLLC deben presentar Form 1065: U.S. Return of Partnership Income, que informa las ganancias y pérdidas anuales de la empresa. La empresa también completa un Schedule K-1 para cada propietario, que informa su parte de las ganancias o pérdidas. Los miembros informan las ganancias y pérdidas del Schedule K-1 en sus declaraciones de impuestos federales.

Los propietarios de LLC de varios miembros pagan los siguientes impuestos:

• Impuesto por trabajo por cuenta propia (15.3% sobre el 92.35% de la parte de las ganancias del miembro)

• Impuesto federal sobre la renta (basado en la categoría fiscal federal del propietario)

• Impuestos estatales y locales sobre la renta (si corresponde)

¿Cuáles son los beneficios de una LLC de varios miembros?

El mayor beneficio de formar una LLC de varios miembros es que los propietarios (conocidos como miembros) tienen protección de sus activos personales. Eso significa que si alguien demanda a su negocio, en la mayoría de los casos solo están en riesgo los activos de la empresa.

La protección de responsabilidad de una LLC de varios miembros se extiende también a las deudas del negocio. Si su empresa no puede pagar sus deudas, los acreedores solo pueden reclamar los activos de la empresa. La principal excepción es si usted firma una garantía personal de la deuda del negocio. Entonces sus activos personales estarían en riesgo.

Aquí hay algunos otros beneficios de iniciar una LLC de varios miembros:

• No hay límite en el número de miembros permitidos.

• Los miembros pueden ser individuos, otras LLC o corporaciones.

• Los miembros pueden ser no ciudadanos de EE. UU.

• La empresa no paga impuesto corporativo.

• Las empresas pueden optar por tributar como una corporación S o una corporación C.

Las LLC también son elegibles para la deducción por traspaso del 20%.

¿Cuáles son los inconvenientes de una LLC de varios miembros?

El mayor inconveniente de una LLC de varios miembros es que, en algunos casos, los miembros pueden ser considerados responsables por las decisiones y acciones de otros miembros al hacer negocios.

Los miembros también pueden ser responsables si:

• Uso indebido de los fondos de la empresa

• Hacen conscientemente algo temerario, ilegal o que cause daño a otra persona

• Cometen fraude, como tergiversar el negocio, mentir en solicitudes de préstamos o continuar dirigiendo una empresa que no puede pagar sus deudas

• No mantener registros adecuados, como documentos legales, registros financieros o actas de reuniones

Aquí hay algunos otros inconvenientes de las LLC de varios miembros:

• Requieren registro, que incluye seleccionar un nombre comercial y presentar los artículos de organización ante su Secretario de Estado.

• Hay más papeleo que presentar cuando usted realiza sus impuestos empresariales.

• Los miembros pagan el impuesto por trabajo por cuenta propia sobre su parte de las ganancias.

• Los propietarios no pueden ser empleados del negocio a menos que cambien su estatus fiscal.

Cómo formar una LLC de varios miembros

1. Elija el nombre de su empresa

El nombre que elija debe cumplir con los requisitos de denominación de LLC de su estado. Por ejemplo, debe asegurarse de que el nombre de su empresa incluya un término como “LLC” o “Sociedad de responsabilidad limitada”.

Al elegir un nombre para su nueva MMLLC, también deberá decidirse por uno que no esté ya siendo utilizado por otra empresa en su estado. Si planea iniciar un negocio en línea o uno que opere en varios estados, considere elegir un nombre que también esté disponible en otros estados.

Para saber si el nombre elegido está disponible, realice una búsqueda de disponibilidad de nombres a través del sitio web del Secretario de Estado de su estado.

2. Elija un agente registrado

Un agente registrado acepta documentos legales y otra correspondencia en nombre de su empresa. Debe tener una dirección física en el estado en el que su LLC está registrada, y también debe estar disponible durante el horario comercial habitual.

Tenga en cuenta que, en muchos estados, la información sobre el agente registrado de una empresa está disponible al público. Por ello, los propietarios de empresas a menudo contratan un servicio de agente registrado para su LLC.

3. Presente los artículos de organización ante su estado

Para establecer formalmente su LLC de varios miembros, deberá presentar artículos de organización (también conocidos como certificado de constitución) ante su estado. En este documento, debe proporcionar información sobre su nuevo negocio, que incluye:

• El nombre y la dirección de la LLC

• La declaración de propósito de la empresa

• Nombre y dirección del agente registrado

• Nombres de los miembros, gerentes y directores de la LLC

La mayoría de los estados también cobran a los propietarios de empresas una tarifa de presentación para completar el proceso de constitución, así que consulte con la oficina del Secretario de Estado para obtener más información.

4. Cree un acuerdo operativo

Las LLC deben tener un acuerdo operativo integral para definir cómo se gestionará y operará el negocio. Este documento es especialmente importante para las LLC de varios miembros, ya que ayuda a prevenir conflictos y garantiza que cada miembro entienda sus derechos y responsabilidades.

El acuerdo operativo de su MMLLC debe incluir detalles sobre lo siguiente:

• Las aportaciones iniciales de cada miembro, las responsabilidades de gestión y la participación en la propiedad de la empresa

• Cómo deben distribuirse las ganancias y pérdidas entre los miembros

• Procedimientos de las reuniones y derechos de voto en la empresa

• Cómo agregar, cambiar y eliminar miembros de la LLC

5. Solicite un EIN

Un número de identificación del empleador (EIN) es un número de identificación fiscal de nueve dígitos emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para identificar empresas en formularios fiscales y otros documentos federales. Los propietarios de negocios también utilizan su EIN para contratar empleados, pagar impuestos y abrir una cuenta bancaria comercial.

Solicite un EIN de forma gratuita en el sitio web del IRS. Una vez que reciba un EIN, asegúrese de guardar la carta de confirmación para sus registros.

6. Obtenga las licencias o permisos comerciales requeridos

Algunas empresas deben tener licencias o permisos adicionales antes de poder comenzar operaciones en el estado. Por ejemplo, las empresas que cobran impuesto sobre ventas deben tener una licencia de impuesto sobre ventas. Aquellas que planeen contratar empleados necesitarán un número de identificación fiscal estatal.

Es posible que también se le exija registrar su LLC en su condado o ciudad. Consulte con la oficina del Secretario de Estado y las agencias locales para obtener detalles.

7. Abra una cuenta bancaria comercial

También debe abrir una cuenta bancaria dedicada para su negocio. Mantener separadas las finanzas de su negocio y las personales ayuda a preservar la protección de responsabilidad limitada de su LLC al garantizar que no se mezclen sus fondos.

Normalmente necesitará la siguiente información para abrir una cuenta bancaria para su nuevo negocio:

• Identificación personal

• El nombre de su LLC, EIN, dirección y número de teléfono

• Nombres de las personas que figurarán como propietarios de la cuenta

¿Cómo se paga usted desde una LLC de varios miembros?

Los miembros de una MMLLC pueden pagarse a sí mismos tomando una distribución de su parte de las ganancias. (Tenga en cuenta que la distribución de beneficios es diferente de la asignación. Los miembros pueden recibir una distribución menor que la cantidad que se les asignó a efectos fiscales.)

El acuerdo operativo de su LLC debe especificar cómo, cuándo y a quién se distribuyen las ganancias.

A veces, una LLC puede optar por ser tratada como una C corp o una S corp por razones fiscales. Las LLC gravadas como una C corp o una S corp deben pagar a sus propietarios-empleados una “compensación razonable”.

Los propietarios-empleados son miembros de la LLC que participan en las operaciones diarias del negocio y a quienes se les paga un salario a través de software de nómina. Cuando eso sucede, usted recibe salarios como empleado de la corporación en lugar de una distribución.

No existe una pauta federal para la compensación razonable, por lo que es mejor hablar con un contador al determinar los salarios de los propietarios-empleados. Una regla general es que un propietario-empleado debería recibir el 60% de su parte de las ganancias de la empresa mediante salario y el 40% mediante una distribución.

La empresa paga impuestos sobre la nómina sobre los salarios del propietario-empleado (7.65%), y el propietario-empleado también paga impuestos sobre la nómina sobre su salario como propietario del negocio (7.65%). A los propietarios-empleados también se les retiene el impuesto federal sobre la renta de su nómina.

¿Cuál es la diferencia entre una LLC de varios miembros y otros tipos de entidades comerciales?

LLC de varios miembros vs. LLC de un solo miembro

La diferencia más obvia entre los dos tipos de LLC es el número de propietarios.

Sin embargo, hay casos en los que un único propietario de una empresa puede querer formar una LLC de varios miembros. Una persona que inicia un negocio podría iniciar una LLC de varios miembros y agregar a su cónyuge, padres o hijos como miembros de la empresa para la protección de activos.

La protección de activos significa que nadie que sea miembro de la LLC puede ver sus activos personales, como su automóvil, casa o ahorros, embargados en caso de una demanda. Aunque el individuo sea quien dirija el negocio, los miembros de su familia recibirán protección de responsabilidad.

La otra diferencia entre una LLC de un solo miembro y una LLC de varios miembros es la forma en que tributan. Las LLC de un solo miembro se consideran una entidad ignorada y tributan automáticamente como empresas unipersonales a menos que soliciten lo contrario. Por otro lado, las LLC de varios miembros tributan automáticamente como sociedades generales a menos que cambien su tratamiento fiscal.

A diferencia de las LLC de varios miembros, las LLC de un solo miembro no necesitan completar formularios adicionales ni un Schedule K-1 en la época de impuestos. En su lugar, las ganancias y pérdidas se informan directamente en la declaración de impuestos personal del propietario, lo que simplifica el proceso de presentación.

LLC de varios miembros vs. sociedad general

Hay dos diferencias principales entre una LLC de varios miembros y una sociedad general.

La primera es que una sociedad general, a diferencia de una LLC de varios miembros, no requiere registro ante el estado. Si usted y otra persona dirigen un negocio juntos, automáticamente se les considera una sociedad general hasta que usted forme una entidad legal.

La segunda diferencia es la protección de responsabilidad. En una sociedad general, los propietarios no tienen ninguna protección entre sus activos personales y el negocio. Si la empresa es demandada o no puede pagar sus deudas, los socios tendrán que pagar con su propio dinero honorarios legales y a los acreedores.

En una LLC de varios miembros, los socios reciben protección de responsabilidad limitada. En la mayoría de los casos, solo se pueden utilizar los activos de la empresa para pagar a demandantes y acreedores.

Una LLC de varios miembros y una sociedad general tributan de la misma manera porque las MMLLC tributan automáticamente como sociedades generales a menos que soliciten lo contrario.

LLC de varios miembros vs. sociedad de responsabilidad limitada (LLP)

En muchos estados, una sociedad de responsabilidad limitada (LLP) solo puede ser formada por ciertas profesiones, como médicos, dentistas, abogados, contadores y arquitectos. Las LLC de varios miembros pueden, en la mayoría de los estados, ser formadas por cualquier negocio.

Los socios de una LLP también tienen protección de responsabilidad frente a las acciones y deudas de otros socios. En una MMLLC, sin embargo, hay casos en los que los miembros pueden ser responsabilizados por las acciones de otros miembros.

Una LLP no puede cambiar su clasificación fiscal y solo puede tributar como una sociedad general. Las LLC de varios miembros pueden elegir tributar como una sociedad general, una corporación S o una corporación C.

Por último, las LLP solo pueden ser propiedad de individuos, mientras que las LLC de varios miembros pueden ser propiedad de individuos, otras LLC y corporaciones.

LLC de varios miembros vs. sociedad limitada

Los socios generales en una sociedad limitada (LP) son personalmente responsables por el negocio, mientras que los socios comanditarios reciben protección de responsabilidad. En una LLC de varios miembros, por lo general todos los socios tienen protección de responsabilidad personal.

Además, solo los socios generales de una LP pueden participar en la gestión del negocio. Si un socio comanditario participa en la gestión del negocio, podría perder su protección de responsabilidad. En una MMLLC, sin embargo, todos los miembros pueden gestionar el negocio sin afectar su protección de responsabilidad.

¿Por qué elegir una LLC de varios miembros en lugar de otros tipos de entidades comerciales?

Una LLC de varios miembros le permite compartir la propiedad del negocio con cofundadores o inversores. Usted puede elegir si gestionará el negocio junto con sus socios o si delegará la gestión a un tercero. Estructurar su negocio como una LLC también le permite determinar, junto con los demás propietarios, cómo operará la empresa.

Este tipo de estructura empresarial también protege sus activos personales en caso de que no pueda cubrir las deudas de su LLC, y lo hace sin los requisitos complicados y los costos adicionales de una corporación.

Finalmente, los propietarios de MMLLC pueden aprovechar la tributación por traspaso para evitar la doble imposición que a menudo ocurre con las corporaciones. Alternativamente, pueden optar por tributar como una C corp o una S corp para obtener beneficios fiscales adicionales.

Video: Explicación sobre las LLC de varios miembros

Ahora que está al tanto de las LLC de varios miembros, puede comenzar el proceso de decisión sobre la estructura empresarial para usted y su acompañante (o dos o tres).