Una Multi-Member LLC, o LLC de varios miembros es una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) con dos o más miembros.
Al igual que una LLC unipersonal, una Multi-Member LLC (MMLLC) es una entidad empresarial ligera que combina la flexibilidad de una sociedad de personas con la responsabilidad limitada de una sociedad anónima. (La responsabilidad limitada significa simplemente que hay un escudo legal entre los activos personales del propietario y la empresa en caso de que esta reciba una demanda).
Aunque una LLC no ofrece los ahorros tributarios característicos de otras entidades empresariales, puede ser mucho menos confusa.
Las LLC se constituyen conforme a la normativa estatal y, a los efectos federales, pueden considerarse como una sociedad anónima, una sociedad de personas o parte de los impuestos personales del propietario de la empresa. Esto se conoce como el tratamiento tributario de una LLC. Puedes solicitar el cambio de tratamiento tributario si presentas al IRS el formulario correspondiente, del que hablaremos más adelante.
Los matrimonios, las empresas familiares, los amigos que abren una empresa juntos y las empresas con varios propietarios suelen constituir este tipo de LLC por su protección de la responsabilidad.
¿Cuáles son los beneficios de una Multi-Member LLC ?
El mayor beneficio de constituir una LLC de varios miembros es que los propietarios (denominados miembros) cuentan con una protección de la responsabilidad entre sus activos y la empresa. Eso significa que si alguien demanda a tu empresa, en la mayoría de los casos, solo peligran los activos de la empresa.
La protección de la responsabilidad de una LLC de varios miembros abarca la deuda de la empresa. Si tu empresa no puede pagar sus deudas, los acreedores solo pueden perseguir los activos de la empresa. La excepción es si firmas una garantía personal por las deudas de la empresa. Entonces tu patrimonio personal está en peligro.
Estos son algunos otros beneficios de crear una LLC de varios miembros:
- No hay límite en la cantidad de miembros permitidos.
- Los miembros pueden ser personas físicas, LLC o sociedades anónimas.
- Los miembros pueden ser ciudadanos no estadounidenses.
- La compañía no paga el impuesto corporativo.
- Las empresas pueden optar por tributar como sociedad anónima de tipo S o como sociedad anónima de tipo C.
Las LLC también son elegibles para la deducción del 20 % por entidad intermediaria.
¿Cuáles son los inconvenientes de una Multi-Member LLC?
El mayor inconveniente de una LLC de varios miembros es que, en algunos casos, los miembros pueden ser considerados responsables por las acciones de otros miembros.
Los miembros pueden ser considerados responsables en los siguientes casos:
- Si incurren en una malversación de fondos de la empresa.
- Si hacen, a sabiendas, algo imprudente, ilegal o que cause daño a otra persona.
- Si cometen un fraude, como falsificar documentación de la empresa, mienten en las solicitudes de préstamo o siguen dirigiendo una empresa que no puede pagar sus deudas.
- Si no conservan los registros adecuados, como los financieros o las actas de las reuniones.
Estos son algunos otros inconvenientes de las LLC de varios miembros:
- Se exige que se registren en tu estado.
- Hay más papeleo que presentar al tramitar los impuestos de la empresa.
- Los miembros pagan el impuesto sobre el trabajo independiente por su parte de las ganancias.
- Los propietarios no pueden ser empleados de la empresa, a menos que cambien su situación tributaria.
¿ Cuáles son los impuestos que debe pagar una Multi-Member LLC ?
Las LLC de varios miembros se consideran sociedades de personas generales en lo que respecta a los impuestos. Aunque esta es su clasificación tributaria por defecto, las LLC de varios miembros pueden solicitar tributar como una sociedad anónima de tipo S mediante la presentación del formulario 2553 o como una sociedad anónima de tipo C mediante la presentación del formulario 8832.
Las LLC de varios miembros son entidades intermediarias, lo que significa que la compañía en sí misma no paga impuestos. En cambio, las ganancias y las pérdidas se trasladan de la empresa a la declaración de impuestos personal de cada socio.
Las ganancias y las pérdidas se asignan a cada miembro, independientemente de si estos reciben dinero de hecho o no. Aunque los miembros no saquen dinero de la empresa, igualmente declaran su parte de las ganancias y pagan impuestos sobre estas.
La cantidad que se asigna a cada miembro depende del porcentaje que posea de la compañía.
Veamos un ejemplo simplificado. Rosana y Araceli son copropietarias de una LLC de varios miembros.
Rosana es propietaria del 60 % de la compañía y Araceli del 40 %. La empresa tiene $100,000 de ganancias anuales.
Así se asignarán las ganancias:
| Ganancias totales | $100,000 |
|---|---|
| Parte de Rosana (60 %) | $60,000 |
| Parte de Araceli (40 %) | $40,000 |
Durante la temporada de impuestos, la empresa está obligada a presentar el formulario 1065: declaración de ingresos de una sociedad de personas en EE. UU., que declara sus ganancias y pérdidas anuales. La compañía también llena un Anexo K-1 por cada propietario, en el que se declara la parte que le corresponde a cada uno en las ganancias o pérdidas.
Los miembros declaran las ganancias y pérdidas procedentes del Anexo K-1 en sus declaraciones de impuestos federales.
Los propietarios de las LLC de varios miembros pagan los siguientes impuestos:
- Impuesto sobre el trabajo independiente (el 15.3 % sobre el 92.35 % de la parte de las ganancias que le corresponde a cada miembro)
- Impuesto federal sobre la renta (en función de la categoría tributaria federal del propietario)
- Impuestos sobre la renta estatal y local (si corresponde)
¿Cómo me pago a mí mismo desde una Multi-Member LLC de varios miembros?
Los miembros pueden pagarse a sí mismos tomando una distribución de su porción de las ganancias.
Recuerda que la distribución de las ganancias es diferente de la asignación. Los miembros pueden recibir una distribución inferior a la cantidad que se les asigna a los efectos tributarios.
El contrato social de tu LLC debe detallar cómo, cuándo y a quiénes se les distribuyen las ganancias.
A veces, una LLC puede elegir ser considerada como una sociedad anónima de tipo C o una sociedad anónima de tipo S por razones tributarias. Las LLC que tributan como una sociedad anónima de tipo C o una sociedad anónima de tipo S están obligadas a pagar a sus propietarios-empleados una “remuneración razonable”.
Los propietarios-empleados son miembros de la LLC que participan en las operaciones diarias de la empresa y que cobran un sueldo a través del software de nómina. Cuando esto sucede, recibes un sueldo de empleado de la sociedad anónima en lugar de una distribución.
No existe ninguna directriz federal sobre la remuneración razonable, por lo que es mejor hablar con un contador a la hora de determinar los sueldos de los propietarios-empleados.
Una regla general es que un propietario-empleado debe recibir el 60 % de su parte de las ganancias de la empresa como sueldo y el 40 % como distribución.
La empresa paga los impuestos sobre nómina por el sueldo del propietario-empleado (7.65 %), y el propietario-empleado también paga los impuestos sobre nómina por el sueldo del propietario de la empresa (7.65 %). A los propietarios-empleados también se les retiene el impuesto federal sobre la renta de su sueldo.
¿Cuál es la diferencia entre una MMLLC y una LLC unipersonal?
La diferencia más obvia entre los dos tipos de LLC es la cantidad de propietarios.
Una LLC unipersonal comparada con una LLC de varios miembros
| Tipo de LLC | Cantidad de propietarios |
|---|---|
| LLC unipersonal | 1 |
| LLC de varios miembros | 2 or more |
Pero hay casos en los que un único propietario de una empresa puede querer constituir una LLC de varios miembros. Una persona que va a crear una empresa puede constituir una LLC de varios miembros y agregar a su cónyuge, padres o hijos como miembros de la compañía para proteger sus activos.
La protección de los activos significa que a ninguna persona que sea miembro de la LLC se le pueden quitar sus activos personales, como su automóvil, su casa o sus ahorros, en caso de demanda. Aunque la persona es la que dirige el negocio, los miembros de su familia recibirán protección en materia de responsabilidad.
La otra diferencia entre una LLC unipersonal y una LLC de varios miembros es la forma en que tributan.
Las LLC unipersonales tributan automáticamente como empresas unipersonales, a menos que soliciten otra cosa. Las LLC de varios miembros tributan automáticamente como sociedades de personas generales, a menos que cambien su tratamiento tributario.
A diferencia de las LLC de varios miembros, las LLC unipersonales no necesitan llenar formularios adicionales o un Anexo K-1 al llegar la temporada de impuestos. En cambio, las ganancias y pérdidas se informan directamente en la declaración de impuestos personal del propietario, lo que simplifica el proceso de presentación.
Por último, en lo que respecta a la administración de la empresa, el propietario de una LLC unipersonal no comparte las responsabilidades administrativas. La persona es a la vez el propietario y el gerente.
En una LLC de varios miembros, los propietarios eligen cómo se administrará la empresa. Puede ser:
- Administrada por los miembros, lo que significa que todos los miembros participan en la empresa.
- Administrada por un gerente, lo que significa que los miembros designan a un miembro o a un tercero para administrar las operaciones.
¿Cuál es la diferencia entre una MMLLC y una sociedad de personas?
Hay dos diferencias principales entre una LLC de varios miembros y una sociedad de personas.
La primera es que una sociedad de personas, a diferencia de una LLC de varios miembros, no requiere su registro en el estado. Si tú y otra persona dirigen juntos una empresa, son automáticamente una sociedad de personas hasta que constituyan una entidad jurídica.
La segunda diferencia es la protección de la responsabilidad. En una sociedad de personas, los propietarios no tienen ninguna protección de la responsabilidad entre sus activos personales y la empresa. Si la empresa recibe una demanda o no puede pagar sus deudas, los socios tendrán que pagar con su propio dinero los gastos legales y a los acreedores.
En una LLC de varios miembros, los socios reciben una protección limitada de la responsabilidad. En la mayoría de los casos, solo se pueden usar los activos de la empresa para pagar a los demandantes y acreedores.
Una LLC de varios miembros y una sociedad de personas tributan de la misma manera, porque las LLC de varios miembros tributan automáticamente como sociedades de personas, a menos que soliciten otra cosa.
¿Cuál es la diferencia entre una MMLLC y otros tipos de sociedades de personas?
Una LLC de varios miembros comparada con una LLP
- En muchos estados, las LLP solo pueden constituirse para determinadas profesiones, como médicos, dentistas, abogados, contadores y arquitectos. En la mayoría de los estados, cualquier empresa puede constituirse como una LLC.
- Los socios de una LLP están protegidos contra las acciones y deudas de los demás socios. En una LLC de varios miembros, hay casos en los que los miembros pueden ser considerados responsables por las acciones de otros miembros.
- Una LLP no puede cambiar su clasificación tributaria. Las LLC de varios miembros pueden optar por tributar como una sociedad de personas, una sociedad anónima de tipo S o una sociedad anónima de tipo C. Las LLP solo pueden tributar como una sociedad de personas.
- Las LLP solo pueden ser propiedad de personas físicas. Las LLC de varios miembros pueden ser propiedad de personas físicas, otras LLC y sociedades anónimas. Hay algunas diferencias principales entre una LLC de varios miembros, una sociedad de responsabilidad limitada (LLP) y una sociedad limitada (LP).
Una LLC de varios miembros comparada con una LLP
- Los socios colectivos de la LP son personalmente responsables por la empresa, mientras que los socios comanditarios reciben protección de la responsabilidad. En la mayoría de los casos, en una LLC de varios miembros, todos los socios tienen protección en materia de responsabilidad personal.
- Solo los socios comanditados de la LP pueden participar en la administración de la empresa. Si un socio comanditario participa en la administración de la empresa, podría perder la protección de la responsabilidad. En una LLC de varios miembros, todos ellos pueden administrar la empresa sin que esto afecte su protección de la responsabilidad.
Ahora que sabes qué es una Multi-Member LLC, puedes comenzar a pensar en la entidad ideal para ti y tu asociado (o tus dos o tres asociados).
Nota: La información compartida no debe tomarse como asesoramiento fiscal, legal, de beneficios, financiero o de recursos humanos. Dado que las reglas y regulaciones cambian con el tiempo y pueden variar según la ubicación, consulte a un abogado o experto en recursos humanos para obtener orientación específica para su caso.