Al principio, un retiro del propietario podría hacerle pensar en la clase de arte. Pagarse a sí mismo como propietario de una pequeña empresa es definitivamente un arte, pero también tiene reglas estrictas que debe seguir para asegurarse de que ocurra sin contratiempos.
Aunque pagarse un salario a sí mismo es una vía sencilla, también tiene la opción de tomar algo llamado retiro del propietario. ¿No recuerda qué significa este importante término de nómina? Siga leyendo mientras le explicamos de qué va esto del retiro del propietario.
¿Qué es un retiro del propietario frente a un salario?
En términos muy sencillos, un retiro del propietario es una forma para que los propietarios retiren (¿se entiende?) dinero de su negocio para su propio uso personal. Técnicamente, es una distribución de su cuenta de patrimonio, lo que conduce a una reducción de su participación total en la empresa. Eso significa que un retiro afecta su balance al hacer que su empresa valga, efectivamente, un poco menos.
Como es distinto de un salario, que es una cantidad fija pagada en intervalos regulares, no puede deducir un retiro del propietario como gasto empresarial. ¿La ventaja? Es dinero cuando lo necesite (o cuando su empresa tenga suficiente flujo de efectivo como para desprenderse de él). Para propietarios únicos, la transacción puede ser tan sencilla como emitirse un cheque nuevo desde la cuenta del negocio.
¿Quién puede pagarse a sí mismo mediante un retiro del propietario?
La estructura de su negocio tiene un gran impacto en su contabilidad y en cómo puede pagarse a usted mismo:
Si tiene una empresa unipersonal, puede pagarse a sí mismo mediante un retiro del propietario.
Si usted es socio en una sociedad, también puede tomar un retiro del propietario de la cuenta bancaria del negocio, o su acuerdo de sociedad puede contemplar métodos adicionales para pagarse a usted mismo, como un pago garantizado; sin embargo, no se pagaría sueldos como empleado W-2.
Para una sociedad de responsabilidad limitada (LLC)—que puede ser una LLC de un solo miembro o una LLC de varios miembros—depende de cómo esté constituida la entidad empresarial y de si eligió tributarla como corporación o como sociedad.
Si su negocio es una corporación S (S corp) o una corporación C (C corp), ahí es donde las cosas se ponen un poco interesantes. Los directivos en las corporaciones deben recibir salarios con las retenciones apropiadas (es decir, pagos de impuestos sobre la renta personal). Sin embargo, una estructura de corporación S le da la posibilidad de pagarse un salario como empleado W-2 Y tomar además un retiro del propietario (aquí llamado distribución) o un dividendo.
¿Convencido de que el método del retiro es para usted? Veamos si podemos interesarle un poco más.
¿Cómo funciona un retiro del propietario según el tipo de negocio?
Un retiro del propietario puede sonar tentador, pero es vital saber exactamente cuándo puede hacerlo. Una vez más, la respuesta depende de cómo esté constituido su negocio.
Propietarios únicos
En este escenario, usted es el único propietario, por lo que tiene control total sobre cuándo realiza un retiro. Cualquier cantidad de dinero que se pague a sí mismo es en realidad un retiro del propietario. Si lleva su propia contabilidad, puede registrarlo en su balance general usando una cuenta llamada “cuenta de retiros”. (Lo siento, no es su fondo para materiales de arte). Con este método de pago, debitará la cuenta de retiros de su negocio, creando un saldo negativo, y acreditará la misma cantidad en su cuenta personal. Súper fácil.
Cuando quiera que el retiro se refleje en su balance, reduce la cuenta de retiros con un crédito y el saldo deudor se transfiere a su cuenta de patrimonio del propietario. Esto se realiza típicamente al final del año (es decir, el año calendario o el ejercicio fiscal, según su período contable).
¿Demasiado tecnicismo contable para usted? Asegúrese de ponerse en contacto con su CPA de confianza para que le ayuden mientras lo resuelve.
Otros tipos de negocios: sociedades, S corps y C corps
Las sociedades y las S corps también tienen casi completa discreción sobre cuándo pueden usar un retiro del propietario/distribución si sigue las normas establecidas en el acuerdo de sociedad o de accionistas. En las C corps, la decisión suele corresponder al consejo de administración.
Aquí es donde se complica un poco: Las corporaciones cerradas con frecuencia tienen accionistas, directores y empleados que son las mismas personas. Si esa persona es usted, asegúrese de cumplir todas las leyes relacionadas con los conflictos de interés cuando pueda tomar una distribución. De nuevo, su contador o abogado es su mejor aliado si se encuentra en este tipo de situación.
Tabla: ventajas y desventajas de un retiro del propietario
Este cuadro es una guía rápida y de alto nivel sobre las ventajas y desventajas de los retiros del propietario según la estructura del negocio. Pero hay más que considerar, así que profundice también en los detalles debajo del cuadro para entender mejor las ventajas y desventajas que debe sopesar antes de decidir si tomar retiros.
Propietario único o sociedad | S corp | C corp | |
Ventajas | Básicamente, ya se está pagando a usted mismo mediante un retiro del propietario. | No hay impuestos sobre la nómina | No hay impuestos sobre la nómina |
Desventajas | El impuesto por trabajo por cuenta propia puede ser exigible en su declaración de impuestos personal. Tampoco están disponibles las deducciones por beneficios para empleados. | Doble imposición. O, en otras palabras, la distribución puede no ser deducible de impuestos para la corporación. |
Tres ventajas de un retiro del propietario
1. Los retiros del propietario son flexibles
Un retiro del propietario le brinda más flexibilidad que un salario porque puede pagarse prácticamente cuando quiera. Puede ajustarlo según su flujo de caja, sus gastos personales o el desempeño de su empresa.
2. El retiro del propietario puede proporcionar ahorros fiscales adicionales a S corps y C corps
Las implicaciones fiscales del IRS son enormes si usted es una S corp o una C corp.
La razón principal es que los retiros, dividendos y distribuciones normalmente no están sujetos a impuestos sobre la nómina. Para una S corp, solo sus salarios están sujetos a los impuestos sobre la nómina del IRS, siempre que usted también sea un empleado. Así que, si tiene una S corp, pagar menos dinero como salario y más como retiro del propietario puede proporcionar ahorros federales adicionales en impuestos sobre la nómina para su negocio.
Sin embargo, antes de recibir cualquier compensación como propietario, es posible que se le exija recibir un salario razonable como empleado. Las reglas del IRS respecto a una “compensación razonable” se pueden encontrar aquí.
3. Los retiros del propietario son estupendos si su flujo de caja es inconsistente
Los retiros del propietario también pueden ser un buen enfoque para empresas que tienen ganancias cíclicas o estacionales (o un flujo de caja inconsistente en general). Por ejemplo, si usted posee un campo de calabazas y obtiene la mayor parte de sus ingresos durante Halloween (que cae en el cuarto trimestre), puede mantener más dinero en el negocio de enero a septiembre y retirar un mayor retiro del propietario al final del cuarto trimestre.
En contraste, si está obligado a pagarse a sí mismo un salario fijo y mayor con periodos de pago programados a lo largo del año, puede tener dificultades para disponer del capital de trabajo suficiente en los trimestres más flojos.
Cuatro desventajas de un retiro del propietario
1. Los retiros del propietario no son constantes
Pagarse un salario decente le proporcionará ingresos constantes (y le dará un colchón personal si su empresa tiene un año flojo). También reflejará el verdadero costo de operar su empresa, lo cual resulta útil a medida que crece.
Con varios propietarios o accionistas, hay una complicación. Incluso si define de antemano quién puede tomar un retiro o distribución y cuándo, podría acabar con conflictos entre propietarios o llegar a un punto en el que no haya fondos suficientes para operar la empresa. No permita que eso le ocurra.
2. Los retiros del propietario pueden afectar sus ahorros para la jubilación
Si tiene una S corp y está intentando ahorrar para un 401(k), el IRS solo le permite hacer contribuciones desde su salario, no desde sus distribuciones como propietario. Por lo tanto, si desea aportar a su 401(k), necesita tener un salario. Al mismo tiempo, también puede usar otras opciones para ahorrar para la jubilación, como una IRA.
3. Los retiros del propietario pueden causar doble imposición
Los propietarios pueden deducir sus salarios como gasto comercial. Este enfoque es especialmente útil en una C corp porque un retiro o distribución se consideraría un dividendo, que está sujeto a doble imposición. El primer gravamen se produce cuando paga impuestos sobre las ganancias del negocio. El segundo, cuando su dividendo se declara como ingreso. ¿Doble problema? ¡Mejor no!
4. Los retiros del propietario pueden cambiar su patrimonio
Tomar una distribución o dividendo en una sociedad o corporación podría implicar perder parte de su participación relativa frente a otros propietarios, lo que también podría incluir un cambio en los derechos de voto. Si tiene este tipo de negocio, quizá quiera considerar si renunciar a una gran inversión de capital por una ganancia a corto plazo es el enfoque correcto. Sin mencionar que tomar distribuciones y dividendos puede causar cambios en la valoración de su empresa, lo que puede dificultar la captación de fondos.
Los retiros del propietario pueden parecer un tanto gravosos y los salarios un tanto ridículos, hasta que entienda lo que significa cada uno. Si bien ambos tipos pueden tener importantes ventajas fiscales sobre la renta, querrá hablar con su contador antes de dar el paso.
